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KPF04 : Le tableau de flux de tresorerie

xphilippe — Tue, 15 Sep 2009 12:43:22 +0000

KPF04 : Le tableau de flux de trésorerie

Objectifs de la formation	Acquérir une vue d’ensemble des mécanismes du TFT Etre capable à l’issue du stage de connaître les écritures spécifiques
Public concerné	Consolideur expérimenté Consultant sur un projet d’intégration de SI de consolidation
Pré-requis	Bonnes connaissances de base de comptabilité générale
Durée de la formation	2 jours – 14 heures
Coût de la formation	1200 euros (déjeuners inclus)

Notre valeur ajoutée

Le formateur est expert en consolidation statutaire et reporting de gestion, il connaît les problématiques métiers des clients.
Le formateur est expert en SI financier, il connaît les problématiques système des clients.
Des exercices vous permettent de rapidement mettre en pratique vos connaissances et des quizz à chaque fin de séance permettent de mesurer votre apprentissage.

Le programme :

1. Généralités :

Définition de la trésorerie

- Les placements à court terme

- Les comptes à vue

Classifications des flux

- Les activités d’exploitation

- Les activités d’investissement

- Les activités de financement

2. Les modèles de présentation :

Tableau des flux à partir du résultat net (méthode indirecte)

- Principes

- Présentation d’un tableau

Tableau des flux à partir du résultat d’exploitation (méthode directe)

- Principes

- Présentation d’un tableau

3. Analyse des rubriques du tableau de flux de trésorerie

Tableau à partir du résultat net (méthode indirecte)

- Résultat net des sociétés intégrées

- Contenu des rubriques

Tableau à partir du résultat d’exploitation (méthode directe)

- Résultat d’exploitation des sociétés intégrées

- Contenu des rubriques

4. Processus d’élaboration

Choix de méthodes d’élaboration

- Analyse des variations du bilan consolidé

- Consolidation des flux de trésorerie

Utilité d’identification des flux des comptes de bilan

- Nature des flux existants

- Principes d’affectation des flux

5. Contrôle de la cohérence des flux

Principe et objectif de ce contrôle

- Cohérence des flux

- Equilibre du tableau

Principales règles de concordance

- Amortissements et provisions

- Impôts

- Investissements

6. Normes internationales

IFRS

- Présentation de la norme IAS 7

- IAS 7 vs SFAS 95

7. Approche outil

Les liasses concernées

Traitement des flux dans un outil de consolidation statutaire

Méthodologie de construction

Les rapports

S’inscrire

Les formations inter-entreprises sont dispensées dans nos locaux, à Issy-les-Moulineaux.

Les formations intra-entreprises peuvent être dispensées chez Klee Performance… ou bien dans vos locaux !

KPF03 : La consolidation statutaire en IFRS

xphilippe — Tue, 15 Sep 2009 12:38:26 +0000

KPF03 : La consolidation statutaire en IFRS

Objectifs de la formation	Acquérir une vue d’ensemble du processus de consolidation Etre capable à l’issue du stage de maîtriser les traitements et les écritures d’établissements des comptes consolidés en IFRS
Public concerné	Consolideur junior Consultant sur un projet d’intégration de SI de consolidation
Pré-requis	Bonnes connaissances de base de comptabilité générale
Durée de la formation	3 jours – 21 heures
Coût de la formation	1800 euros (déjeuners inclus)

Notre valeur ajoutée

Au-delà des bases théoriques, la formation intègre une dimension opérationnelle forte, liée à l’expérience du formateur, à la fois expert en consolidation statutaire et en SI financier, et au contenu des enseignements (chapitre « système d’information »…),
Des exercices vous permettent de rapidement mettre en pratique vos connaissances et des quizz à chaque fin de séance permettent de mesurer votre apprentissage.

Le programme :

1. Généralités :

Le cadre légal et conceptuel

- Présentation du cadre normatif et des interprétations existantes

- Présentation des projets en cours mené par l’IASB, liée à la consolidation

L’organisation d’une consolidation

- Evaluation des besoins

- Calendrier des opérations

Les étapes du processus de consolidation

- Travaux préparatoires

- Opérations de consolidation

- Présentation des documents de synthèse consolidés

2. Périmètre de consolidation :

Définition du périmètre de consolidation (IFRS)

- Détermination du contrôle et de l’influence notable

- Entrée et sortie du périmètre de consolidation

Méthodologie d’intégration (IFRS)

- L’intégration globale

- L’intégration proportionnelle (norme actuelle et ED 9)

- La mise en équivalence

3. Opérations de consolidation :

Mise aux normes du groupe

- Principes généraux

- Les impôts différés

- Autres exemples spécifiques aux normes IFRS

Conversion des comptes des sociétés étrangères

- Taux d’ouverture, moyen, de clôture

- La réserve de conversion

Eliminations des opérations et comptes réciproques

- Eliminations des comptes réciproques

- Eliminations des résultats internes

4. Les documents de synthèse consolidés IFRS:

La recommandation CNC du 27 octobre 2004

Bilan

Compte de résultat

Annexes

- Principes généraux

- Etablissement du tableau de variations des capitaux propres

5. Approche outil :

- Processus d’exploitation dans un outil de consolidation statutaire

- Les différents axes d’analyse

- Les liasses de saisie

- Les retraitements manuels

- Les contrôles

- Les différents niveaux de consolidation

- Les rapports

S’inscrire

Les formations inter-entreprises sont dispensées dans nos locaux, à Issy-les-Moulineaux.

Les formations intra-entreprises peuvent être dispensées chez Klee Performance… ou bien dans vos locaux !

KPF02 : La consolidation statutaire en Normes Françaises CRC 99-02

xphilippe — Tue, 15 Sep 2009 12:35:21 +0000

KPF02 : La consolidation statutaire en Normes Françaises

Objectifs de la formation	Acquérir une vue d’ensemble du processus de consolidation Etre capable à l’issue du stage de maîtriser les traitements et les écritures d’établissements des comptes consolidés en principes comptables français
Public concerné	Consolideur junior Consultant sur un projet d’intégration de SI de consolidation
Pré-requis	Bonnes connaissances de base de comptabilité générale
Durée de la formation	3 jours – 21 heures
Coût de la formation	1800 euros (déjeuners inclus)

Notre valeur ajoutée

Au-delà des bases théoriques, la formation intègre une dimension opérationnelle forte, liée à l’expérience du formateur, à la fois expert en consolidation statutaire et en SI financier, et au contenu des enseignements (chapitre « système d’information »….),
Des exercices vous permettent de rapidement mettre en pratique vos connaissances et des quizz à chaque fin de séance permettent de mesurer votre apprentissage.

Le programme :

1. Généralités :

Le cadre légal et conceptuel

- Hiérarchie et présentation des sources légales et réglementaires

- Les principaux apports du règlement CRC 99-02

L’organisation d’une consolidation

- Evaluation des besoins

- Calendrier des opérations

Les étapes du processus de consolidation

- Travaux préparatoires

- Opérations de consolidation

- Présentation des documents de synthèse consolidés

2. Périmètre de consolidation :

Définition du périmètre de consolidation (CRC 99-02)

- Détermination du contrôle et de l’influence notable

- Entrée et sortie du périmètre de consolidation

Méthodologie d’intégration (CRC 99-02)

- L’intégration globale

- L’intégration proportionnelle

- La mise en équivalence

3. Opérations de consolidation :

Mise aux normes du groupe

- Principes généraux

- Les impôts différés

- Autres exemples liés aux normes françaises

Conversion des comptes des sociétés étrangères

- Taux d’ouverture, moyen, de clôture

- La réserve de conversion

Eliminations des opérations et comptes réciproques

- Eliminations des comptes réciproques

- Eliminations des résultats internes

4. Les documents de synthèse consolidés selon le CRC 99-02 :

Bilan

Compte de résultat

Annexes

- Principes généraux

- Etablissement du tableau de variations des capitaux propres

5. Approche outil :

- Processus d’exploitation dans un outil de consolidation statutaire

- Les différents axes d’analyse

- Les liasses de saisie

- Les retraitements manuels

- Les contrôles

- Les différents niveaux de consolidation

- Les rapports

S’inscrire

Les formations inter-entreprises sont dispensées dans nos locaux, à Issy-les-Moulineaux.

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Benchmark IAS 23 Versus USGAAP FAS34

adminkp — Mon, 20 Apr 2009 14:12:27 +0000

La norme FAS 34 consiste à capitaliser les coûts d’emprunts de la construction d’un asset. En effet, on considère que les coûts seront reconnus contre le P&L une fois que l’asset (une machine de production par exemple) sera dans l’état de produire. Cette norme est très réglementée et de nombreux paramètres sont à prendre en compte :

- Pas de récurrence de la production,
- Montants significatifs
- Durée de la construction de l’asset
– …

Au niveau comptable, c’est plus ou moins le même principe de la capitalisation de certains coûts. En effet, pour des projets importants, les US GAAP autorisent la capitalisation des coûts (R&D…). Ces coûts seront reconnus dans le P&L une fois la production commencée.

Attention comme tout ajustement Statutaire vs. IFRS ou US GAAP, il faut parfois reconnaître un effet tax.

IFRS 8 : Approche managériale de l’information financière

adminkp — Mon, 20 Apr 2009 14:05:45 +0000

Cette norme vise à améliorer la communication aux investisseurs en fournissant un découpage de l’information financière en une approche managériale (communiquer une segmentation sectorielle et non géographique ou par secteur)
Cette nouvelle norme converge vers la norme FAS 131 (norme US GAAP). Cette norme américaine est assez exigeante. Elle implique :

-          De communiquer les états financiers des segments opérationnels,
-          D’expliquer le choix de ces segments
-          D’apporter des éléments sur la composition de ces segments (détail des grandes familles de produits par exemple)
-          De commenter la nomenclature des clients (Est-ce qu’un client représente plus de 10 % du CA …)
-          …
En résumé, IFRS 8 est une approche visant à développer l’information financière aux investisseurs. Par ces temps chaotiques, elle dispose d’un avenir prometteur.